Статья нанк рф о возврате ндс экпорт 2019

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В году компании обязаны начислить НДС при экспорте товаров в другие страны. Однако при экспорте ставка налога отличается от обычной и составляет 0 процентов п. Применение нулевой налоговой ставки НДС нужно обосновать. Для этого организация-экспортер должна:. Чтобы собрать документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0 процентов, организации отводится календарных дней.

Порядок подачи документов изменился. Итак, для того, чтобы использовать своё право на нулевой НДС при экспорте товаров в году, плательщик электронно представляет: Реестр полных таможенных деклараций, с печатями органов таможни при необходимости контракт и документы, дающие право на торговлю в особой или свободной экономической зоне.

Как правило налоговые органы истребуют:. Бизнес без штрафов: В Экспертной гостиной обсудили новшества по налогам, финансам и правовой защите в году.

НДС при экспорте товаров в 2019 году

Порядок подачи документов изменился. Итак, для того, чтобы использовать своё право на нулевой НДС при экспорте товаров в году, плательщик электронно представляет: Реестр полных таможенных деклараций, с печатями органов таможни при необходимости контракт и документы, дающие право на торговлю в особой или свободной экономической зоне.

В нем должны быть указаны все номера деклараций, под которыми они были зарегистрированы. Реестр предоставляется взамен копий всех приведенных в нём документов. Реестр деклараций с приложением транспортных, товаросопроводительных и других бумаг.

Исключениями являются случаи вывоза припасов из России. При вывозе припасов необходимо подавать таможенную декларацию на припасы её копию и копии транспортных и распорядительных документов, которые подтвердят право на вывоз припасов, если законодательством Таможенного союза предусмотрено такое декларирование. Формы самих реестров в электронном виде были утверждены приказом ФНС России от Теперь у экспортеров есть право выбора, в каком виде подавать документы для обоснования права на льготный НДС при экспорте товаров Подача документов в бумажной форме также имеет место.

Только в электронном виде документы подаются в форме Реестров. Копии транспортных, сопроводительных и иных документов, которые подтверждают право на вывоз. Декларацию с печатями таможни копию. Либо полную таможенную декларацию копию. При необходимости с печатями Таможенного союза.

При вывозе через море - копии поручений на отгрузку, морских накладных и т. При вывозе воздушным путем - копии международных авиационных грузовых накладных. При торговле в свободной или особой экономических зонах - копию контракта с резидентом, копию свидетельства о регистрации лица как резидента и таможенную декларацию копию.

В электронном виде документы могут быть отправлены в формате описи. Он предусмотрен приказом ФНС России от Налоговая служба может провести камеральную проверку продавца, осуществляющего экспорт товаров году и предоставившего списки документов электронно в форме Реестров.

В рамках этой проверки она имеет право затребовать у плательщика те бумаги, которые были перечислены им в списке. В этом случае их копии нужно будет предоставить в течение 20 дней. И документы должны содержать все необходимые отметки - печати таможенных органов и подписи должностных лиц по необходимости. Регистрация счетов-фактур предусмотрена Постановлением Правительства РФ от Этот раздел касается правил ведения книги продаж при расчётах по НДС.

Специального порядка ведения и регистрации счетов-фактур при экспорте законодательство не содержит. Значит, такая регистрация производится по общим правилам: в хронологическом порядке в рамках каждого налогового периода; независимо от даты их выставления покупателям и их получения покупателями; регистрируются составленные, выставленные и корректировочные счета во всех случаях, когда возникает обязанность уплаты НДС.

Налоговая база по экспортным операциям считается определенной на последнее число квартала п 9 ст НК РФ. Подтверждающие экспортную деятельность документы нужно подать не позднее дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. Итак, если налогоплательщик-экспортер успевает подать документы в налоговою службу до истечения дней, то его счета-фактуры регистрируются в книге продаж в последнюю дату квартала, в котором документы были собраны. Может получиться, что экспортер не успеет собрать бумаги за дней с начала режима экспорта.

Тогда налоговая база будет определяться в соответствии с днями отгрузки товаров по каждой конкретной операции. Счета фактуры при этом регистрируются в том налоговом периоде, в котором производилась именно отгрузка товара передача его покупателю , и оформляется дополнительный лист к книге продаж.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья НК РФ. Текст статьи Комментарии к статье. Распечатать текст статьи. КонсультантПлюс: примечание.

При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и или подпунктом 8 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или особенностей налогообложения , а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции.

При вывозе реализуемых товаров припасов в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья, представляется контракт копия контракта налогоплательщика с налогоплательщиком, осуществляющим деятельность по поиску, оценке, разведке и или разработке указанного месторождения, на поставку товаров припасов за пределы таможенной территории Таможенного союза и или припасов за пределы Российской Федерации, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров припасов в пункт назначения, находящийся на континентальном шельфе Российской Федерации и или в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части российском секторе дна Каспийского моря;.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи представляется полная таможенная декларация ее копия с отметками российского таможенного органа, подтверждающими факт помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация ее копия с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

Абзац утратил силу с 1 января года. При вывозе с территории Российской Федерации припасов представляется таможенная декларация на припасы ее копия с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт аэропорт , открытый для международного сообщения, о вывозе припасов за пределы Российской Федерации в случае, если таможенное декларирование предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза.

Абзацы шестой - восьмой утратили силу с 1 января года. Абзацы девятый - одиннадцатый утратили силу с 1 октября года. При реализации товаров, указанных в подпункте 2. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции ;.

При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым , четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей. При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта реэкспорта судами через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа, для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы:.

В случае вывоза уловов водных биологических ресурсов и произведенной из них рыбной и иной продукции, доставленных на территорию Российской Федерации в соответствии с законодательством о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов без выгрузки на сухопутную территорию Российской Федерации, такая копия поручения налогоплательщиком в налоговые органы не представляется;.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта реэкспорта воздушным транспортом для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в налоговые органы налогоплательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта реэкспорта железнодорожным транспортом истребуемые транспортные документы могут представляться налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по формату , утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1. Транспортные товаросопроводительные и или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, предусмотренной международным межведомственным договором далее в настоящем Кодексе - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Истребуемые документы их копии представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.

При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или особенностей налогообложения , а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:.

При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, в счет погашения задолженности Российской Федерации и бывшего СССР или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или особенностей налогообложения и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:.

При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 2. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта копии контракта представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;.

При вывозе товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, морским или речным судном, судном смешанного река - море плавания в налоговые органы представляются:.

В случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление при вывозе товаров морским судном или речным судном, судном смешанного река - море плавания осуществляются вне региона деятельности российского таможенного органа места убытия, в налоговые органы представляются:.

При ввозе товаров морским, речным судном, судном смешанного река - море плавания с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема к перевозке товара, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При вывозе товаров за пределы территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, воздушным транспортом в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки перегрузки , находящегося за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе товаров воздушным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта погрузки перегрузки , находящегося за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При вывозе товаров автомобильным транспортом за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории Российской Федерации. При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

При вывозе товаров железнодорожным транспортом за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории Российской Федерации либо помещение товара под таможенную процедуру, предполагающую убытие товара с таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе товаров железнодорожным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и или иного документа с отметкой таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза морскими, речными судами, судами смешанного река - море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки станции назначения или станции отправления , находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза.

При выполнении работ оказании услуг по перевозке и или транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и или в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части российском секторе дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих факт вывоза углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и или в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части российском секторе дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

При реализации работ услуг , предусмотренных подпунктом 2. Положения настоящего подпункта применяются с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.

При вывозе товаров морским или речным судном, судном смешанного река - море плавания в налоговые органы представляются:. При ввозе товаров морским или речным судном, судном смешанного река - море плавания налогоплательщиком представляется в налоговые органы копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт перевозки товара документа, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой таможенного органа, действующего в пункте пропуска.

В случае осуществления перевозки транспортировки товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта реэкспорта , организациями внутреннего водного транспорта в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки перевалки на морские суда, суда смешанного река - море плавания или иные виды транспорта в налоговые органы представляются:. В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются налогоплательщиками в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

До При реализации услуг, указанных в подпункте 2. Перечень сведений, которые указываются в реестре, форма и порядок его заполнения, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В состав сведений, которые указываются в реестре, включается информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется налоговая ставка 0 процентов. Реестр представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, в случае выявления несоответствия сведений, указанных в реестре, сведениям, имеющимся у налогового органа, вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестр, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены копии документов, сведения из которых включены в реестр, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной. При реализации работ услуг , предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или особенностей налогообложения и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, представляются следующие документы:.

При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 3. При реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ услуг , предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов или особенностей налогообложения и налоговых вычетов в налоговые органы представляются:.

Информация для экспортера

Государство установило нулевую ставку НДС для поставщиков товаров и услуг за границу. Как в случае с любой льготой, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте подразумевает определенный риск для бизнеса. Что именно — отказ от льготы или неудачная попытка подтвердить обоснованность ее применения — может обернуться для бизнеса наибольшими потерями, читайте в нашей публикации. Нулевая ставка освобождает экспортера в перспективе от налоговой нагрузки, но не от налоговой отчетности. Более того, подобная льгота подразумевает более детальный подход к подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, а значит, и дополнительные риски. Свое внимание в этом случае налоговики обратят не на отдельные экспортные операции, а на отчетность всего периода, в том числе, на соблюдение определенного регламента.

Изменения по НДС с 1 октября 2018 года для экспортеров

Как известно для подтверждения нулевой ставки НДС необходимо собрать пакет документов, предусмотренный ст. Это нововведение касается всех налогоплательщиков, применяющих нулевую ставку НДС. Итак, подведем итог. Особенности вычета НДС по авансу в году расшифровка видео. Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Виктория Варламова. Что изменилось для экспортеров?

НДС при экспорте в 2019 году

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. Перечни документов, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации, иначе — лист 6 декларации; лист 5 используется редко. При этом в бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК, — по каждому из них должен быть свой регистр учета. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС.

Возмещение НДС 2019: коротко о важном

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров Вена, Существенное влияние на условия внешнеторговых контрактов оказывают требования таможенного и налогового законодательства, Федеральных законов от

НДС при экспорте товаров годах ознаменован довольно существенными изменениями.

Право на применение такой ставки необходимо документально подтвердить — в ИФНС надо представить, в частности, следующие документы их копии пп. На сбор пакета подтверждающих документов отведено календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта п. И до сбора документов или истечения дней реализация экспортных товаров в декларации по НДС не отражается.

НДС при экспорте товаров: 0 ставка и возврат

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Егор

    Взял кредит для якобы покупки кучи добра для жены, заодно, с её согласия купил загородную недвигу по баснословно завышенной стоимости в договоре, а не в реале, компенсация продавцу наликом за доп налоги на доход сверх копеечной реальной стоимости. Супруг же даёт согласие на покупку конкретного объекта, а не трату конкретной цены? На крайняк доплатить пртдавцу не за недвигу, а за скважину, запчасти от старой техники, брошенной на участке. Сдать это на металлолом, до начала суд разбирательства, сказав супругу, что оч выгодно продал. И вуаля. Ну и шубу ей с авито купи, или две. Всё равно до суда не выкинет их. С ценами на них та же история.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных